Eigennutzer von Immobilien in Deutschland genießen diverse steuerliche Vorteile, die jedoch je nachdem, ob es sich um Wohn- oder Gewerbeimmobilien handelt, unterschiedlich ausfallen. Dieser Artikel bietet einen detaillierten Überblick über die spezifischen steuerlichen Aspekte und Regelungen für beide Immobilientypen.

Wohnimmobilien

Steuerfreie Rendite:

Die Wertsteigerung einer selbst bewohnten Wohnimmobilie ist von der Kapitalertragsteuer befreit. Diese Befreiung bedeutet, dass im Gegensatz zu anderen Kapitalerträgen wie Zinsen oder Dividenden, die Wertsteigerung der Immobilie steuerfrei bleibt, solange sie nicht verkauft wird. In Ballungszentren, wo Immobilienpreise stark ansteigen, kann dies zu erheblichen finanziellen Vorteilen führen.

Steuerfreier Verkauf:

Gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG ist der Gewinn aus dem Verkauf einer selbst genutzten Immobilie steuerfrei, sofern die Immobilie in den zwei Jahren vor dem Verkaufsjahr durchgehend selbst genutzt wurde. Diese Regelung ermöglicht es Eigentümern, ihre Immobilie steuerfrei zu veräußern, was insbesondere bei berufsbedingtem Umzug eine erhebliche finanzielle Entlastung darstellen kann.

Vererbung:

Die Übertragung von Wohnimmobilien durch Vererbung kann unter bestimmten Umständen ebenfalls steuerfrei erfolgen. Seit 2023 gelten hierbei angepasste Freibeträge: 500.000 Euro für Ehepartner und 400.000 Euro für Kinder, was die steuerliche Belastung für die Erben erheblich mindern kann.

Gewerbeimmobilien

Abschreibung:

Für Gewerbeimmobilien, die als Betriebsvermögen gelten, ist die lineare Abschreibung nach § 7 Abs. 4 EStG zulässig. Die Anschaffungs- und Herstellungskosten können über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, in der Regel 3% jährlich für nach 1924 errichtete Gebäude, abgeschrieben werden. Dies stellt eine wesentliche Kostenentlastung dar und beeinflusst die finanzielle Planung von Unternehmen positiv.

Steuerliche Behandlung beim Verkauf:

Anders als bei Wohnimmobilien wird der Gewinn aus dem Verkauf von Gewerbeimmobilien als Einkommen aus Gewerbebetrieb versteuert. Unter bestimmten Umständen kann jedoch eine Steuerbefreiung greifen, wenn die Immobilie länger als zehn Jahre zum Betriebsvermögen gehörte, wodurch die Spekulationsfrist des § 23 EStG zur Anwendung kommen kann.

Gemischte Nutzung:

Immobilien, die sowohl gewerblich als auch privat genutzt werden, erfordern eine klare Trennung in der steuerlichen Behandlung. Während die private Nutzung unter die Regelungen für Wohnimmobilien fallen kann, unterliegt der gewerblich genutzte Teil den Regelungen für Gewerbeimmobilien. Diese Unterscheidung ist entscheidend für die korrekte steuerliche Erfassung und optimale Nutzung der steuerlichen Vorteile.

Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich zu allgemeinen Informationszwecken und stellen keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Die hier dargestellten steuerlichen Regelungen und ihre Auswirkungen können komplex sein und sind abhängig von den individuellen Umständen des Einzelfalls sowie von laufenden Änderungen der Gesetzgebung.